Kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje: VMI gidas

Kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje paprastesni, nei atrodo: daugumai žmonių, kurie kriptovaliutas perka ir retkarčiais parduoda, mokesčio nėra arba jis nedidelis. Svarbiausia žinoti, kada mokestis atsiranda, kaip veikia 2 500 € riba ir kokius dokumentus saugoti. Šiame gide aprašome Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) taisykles Lietuvos gyventojams, kurie kriptovaliutomis neprekiauja kaip individualia veikla. Taisykles tikrinome 2026 m. lapkričio 8 d.

Kriptovaliutų mokesčiai 2026 m.

per metus be mokesčio

2 500 €

tarifas iki 12 VDU

15 proc.

12 VDU 2026 m.

27 745,80 €

2026 m. pajamas deklaruoti iki (2027 m.)

Geg. 3

Skaičiai – VMI paaiškinimai 2026 m. pajamoms. Gegužės 1 d. yra nedarbo diena, todėl terminas persikelia į kitą darbo dieną.

Pasiskaičiuokite, ar jums reikės mokėti. Įrašykite savo metų sumas: skaičiuoklė pritaiko 2 500 € ribą ir 2026 m. tarifą.

Mokesčio skaičiuoklė

2026 m. pajamos · VMI taisyklės

Per metus gavote už parduotą ar iškeistą kriptovaliutą

€

Eurai arba gautos kriptovaliutos rinkos vertė sandorio metu.

Tos kriptovaliutos įsigijimo kaina

€

Kiek už ją sumokėjote, su pirkimo komisiniais. Turi pagrįsti dokumentai.

Su pardavimu susijusios išlaidos

€

Pavyzdžiui, pardavimo komisiniai. Jei nežinote, palikite 0.

Apytikslis pajamų mokestis

375,00 €

• Neapmokestinama (iki 2 500 €)
• Apmokestinama dalis

Metų rezultatas (pelnas)

5 000,00 €

Atimama neapmokestinama suma

−2 500,00 €

Apmokestinama dalis

2 500,00 €

Mokestis 15 proc.

375,00 €

Deklaruoti reikia: pateikite GPM311 ir sumokėkite mokestį iki 2027 m. gegužės 3 d.

Tai apytikslis skaičiavimas, ne mokesčių konsultacija. Skaičiuoklė laiko, kad kitų su darbo santykiais nesusijusių pajamų (pvz., nuomos) ir kito neregistruotino turto pardavimų neturėjote. Jei turėjote, 2 500 € ir 12 VDU (27 745,80 €) ribas pasieksite anksčiau. Dalies virš 12 VDU tarifas priklauso ir nuo jūsų darbo pajamų.

Toliau paaiškiname kiekvieną skaičiuoklės eilutę: iš kur paimti sumas, kas laikoma pardavimu ir ką daryti, jei riba viršyta.

Kada atsiranda mokestis

VMI kriptovaliutą laiko turtu. Kai ją parduodate ne vykdydami individualios veiklos, pajamos apmokestinamos kaip kito neregistruotino turto pardavimo pajamos. Apmokestinamas ne visas gautas pinigų kiekis, o skirtumas tarp pardavimo pajamų ir įsigijimo kainos.

Mokestis atsiranda tik tada, kai visų metų rezultatas viršija 2 500 €. Todėl vienas pardavimas su pelnu dar nereiškia, kad turėsite mokėti.

2 500 € riba: kaip ji veikia

Jei per metus kito neregistruotino turto pardavimo pajamų ir įsigijimo kainos skirtumas neviršija 2 500 €, pajamų mokesčio mokėti ir pajamų deklaruoti nereikia. Jei viršija, apmokestinama tik viršijanti dalis. VMI formulė: (pardavimo pajamos – įsigijimo kaina – privalomi mokėjimai – 2 500 €) × tarifas.

02 500 €

Iki 2 500 € per metus

Mokesčio nėra

Pajamų deklaruoti ir mokesčio mokėti nereikia.

Daugiau nei 2 500 €

Deklaruojate ir mokate

Apmokestinama tik 2 500 € viršijanti dalis. Deklaraciją pateikite ir mokestį sumokėkite iki kitų metų gegužės 1 d.

Pavyzdys. Bitkoiną pirkote už 4 000 €, pardavėte už 9 000 €. Pelnas – 5 000 €, apmokestinama 2 500 €, mokestis 15 proc. – 375 €.

Į 2 500 € ribą įskaičiuojamas ir kito neregistruotino turto pardavimo pelnas, ne tik kriptovaliutų. Šaltinis: VMI.

Du dalykai, kuriuos verta žinoti:

• Riba bendra. Ji taikoma visam kitam neregistruotinam turtui, ne tik kriptovaliutoms. Jei tais pačiais metais pelningai pardavėte, pavyzdžiui, brangų daiktą, abu skirtumai sudedami.
• Skaičiuojamas metų rezultatas. Riba taikoma per metus gautų pardavimo pajamų ir įsigijimo kainos skirtumui. Todėl tų pačių metų nuostolingas pardavimas sumažina pelningų pardavimų rezultatą.

Iškeitimas į kitą kriptovaliutą – irgi pardavimas

Tai dažniausia klaida: atrodo, kad kol pinigų į banką neišsiėmėte, nieko nepardavėte. VMI iškeitimą laiko atiduotos kriptovaliutos pardavimu. Pajamomis laikoma gautos kriptovaliutos tikroji rinkos kaina eurais iškeitimo metu.

Sumos pavyzdyje iliustracinės. VMI seminaro medžiagoje pateiktas toks pat ETH ir BTC iškeitimo pavyzdys.

Įsigijimo kaina ir dokumentai

Iš pardavimo pajamų atimama kriptovaliutos įsigijimo kaina. Ją turite pagrįsti dokumentais: kitaip VMI gali jos nepripažinti, ir apmokestinta būtų visa gauta suma.

• Kas, kada ir kiek

  Iš dokumentų turi matyti, kas įsigijo, kada, kiek ir už kokią kainą, ir ar už eurus, ar iškeitus kitą kriptovaliutą.

• Komisiniai – į įsigijimo kainą

  Su pirkimu susiję komisiniai ir mokesčiai įtraukiami į įsigijimo kainą ir sumažina apmokestinamą skirtumą.

• Daug sandorių

  VMI seminaro medžiagoje nurodyta, kad dažnai prekiaujant metų rezultatą galima skaičiuoti kiekvienai kriptovaliutai atskirai ir perskaičiuoti eurais pagal gruodžio 31 d. kursą.

• Saugokite istoriją kasmet

  Biržos ataskaitas atsisiųskite kiekvienais metais, kol paskyra veikia. Uždarius paskyrą ar biržai nutraukus veiklą, gauti jas gali būti sunku.

Kriptomat uždarė paslaugas 2026 m. birželio 30 d. Jei ten pirkote kriptovaliutų, pasirūpinkite sandorių istorija: kaip tai padaryti, rašome gide apie Kriptomat uždarymą.

Kur rasti sandorių istoriją biržose

Sandorių istorijos atsisiuntimas licencijuotose biržose (pagal biržų pagalbos centrus, 2026 m. lapkritis)

Birža	Kur rasti	Formatas
Bitvavo	Naršyklėje: „Transaction history“ → „Export“. Galite pasirinkti metus ar visą istoriją.	CSV sandoriams, PDF likučių ataskaitai
Bitpanda	„Reports and Statements“ → „Transaction history“, pasirinkite laikotarpį.	CSV arba PDF
Kraken	Profilio meniu → „Documents“ → „Exports“: „Trades“ ir „Ledgers“, su datomis.	CSV arba PDF, atsisiųsti per 14 dienų

Bitpanda pažymi, kad jos CSV ir PDF failai yra informaciniai ir nėra mokesčių ataskaita. Lietuvoje mokestį apskaičiuojate patys, o biržos failai yra jūsų dokumentai.

Nemokamas apskaitos šablonas

Sudarėme paprastą skaičiuoklę, į kurią galite surašyti visus metų pardavimus ir iškeitimus. Ji pati apskaičiuoja kiekvieno sandorio skirtumą, metų rezultatą, 2 500 € ribą ir apytikslį 15 proc. mokestį. Failas atsidaro „Excel“, „Google Sheets“ ir „LibreOffice“ programose.

Tarifai nuo 2026 metų

Nuo 2026 m. pasikeitė pajamų mokesčio tarifai. Iki 2025 m. imtinai 15 proc. tarifas buvo taikomas su darbo santykiais nesusijusių pajamų daliai iki 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) per metus. 2026 m. ir vėlesnių metų pajamoms – tik daliai iki 12 VDU.

Pajamų mokesčio tarifai su darbo santykiais nesusijusioms pajamoms, 2026 m. (1 VDU = 2 312,15 €)

Metų pajamų dalis	Suma 2026 m.	Tarifas
Iki 12 VDU	iki 27 745,80 €	15 proc.
Virš 12 VDU iki 36 VDU	iki 83 237,40 €	20 proc.
Nuo 36 VDU iki 60 VDU	iki 138 729 €	25 proc.
Virš 60 VDU	daugiau nei 138 729 €	32 proc.

15 proc. riba bendra visoms su darbo santykiais nesusijusioms pajamoms, išskyrus individualios veiklos pajamas. Nustatant, kuris iš 20, 25 ar 32 proc. tarifų taikomas, į metų pajamas įskaičiuojamos ir darbo užmokesčio pajamos. Jei kitų tokių pajamų neturite, 15 proc. tarifas taikomas, kol apmokestinama dalis neviršija 27 745,80 €.

Kasimas, palūkanos, staking ir kiti atvejai

• Kasimas sau

  Pagal VMI paaiškinimą iškastos kriptovaliutos gavimo metu pajamų nesukuria. Jas vėliau pardavus, pajamos apmokestinamos kaip kito turto pardavimo pajamos.

• Palūkanos už kriptovaliutą

  Jei kriptovaliutą perduodate platformai ir už tai gaunate palūkanas, VMI nurodo, kad jos apmokestinamos ir deklaruojamos atskirai metinėje deklaracijoje GPM311.

• Staking ir airdrop

  Atskiro VMI paaiškinimo dėl staking atlygio ir airdrop neradome. Užduokite klausimą VMI raštu per Mano VMI: rašytinis atsakymas jums bus aiškiausias pagrindas.

• Investicinė sąskaita netinka

  VMI nurodo, kad investicinės sąskaitos režimo kriptovaliutoms taikyti negalima.

• Nuolatinė prekyba

  Jei kriptovaliutomis prekiaujate ar jas kasate nuolat ir siekdami pelno, VMI tai gali laikyti individualia veikla. Tada pajamos apmokestinamos kaip individualios veiklos pajamos, o veiklą reikia įregistruoti.

• Atsiskaitymas kriptovaliuta

  Mokėdami kriptovaliuta už prekę ar paslaugą jūs ją parduodate. Pajamos – prekės ar paslaugos kaina, iš jos atimama kriptovaliutos įsigijimo kaina.

Kaip deklaruoti ir sumokėti

Jei metų rezultatas viršija 2 500 €, pajamas deklaruojate metinėje pajamų deklaracijoje ir mokestį sumokate patys.

1. 2026 m. sausio 1 d.Įvyko

   Prasideda mokestiniai metai

   Galioja nauji tarifai. Kriptoturto paslaugų teikėjai pagal DAC8 pradeda rinkti informaciją apie klientų sandorius.

2. 2026 m. gruodžio 31 d.Laukia

   Metai baigiasi

   Į 2026 m. rezultatą įskaičiuojami iki šios dienos įvykę pardavimai ir iškeitimai.

3. 2027 m. gegužės 3 d.Laukia

   Deklaracijos ir mokesčio terminas

   Iki šios dienos pateikite GPM311 ir sumokėkite mokestį. Gegužės 1 d. yra nedarbo diena, o 2027 m. gegužės 1–2 d. – savaitgalis.

Klausimų turite? VMI konsultuoja telefonu 1882 (iš užsienio +370 5 260 5060) ir raštu per Mano VMI paslaugą „Paklausimų teikimas“. VMI nurodo, kad pokalbiai telefonu įrašomi ir saugomi 5 metus.

VMI mato daugiau: DAC8

Pagal ES direktyvą DAC8 kriptoturto paslaugų teikėjai renka informaciją apie savo klientų sandorius ir teikia ją mokesčių administratoriams. Ši informacija teikiama už laikotarpius nuo 2026 m. sausio 1 d. Tai liečia ir licencijuotas biržas, kuriomis naudojasi Lietuvos gyventojai.

Kur pirkti ir parduoti su tvarkinga istorija

Licencijuotos biržos leidžia atsisiųsti visą sandorių istoriją, o jų ataskaitos tinka kaip įsigijimo kainos dokumentai. Platformos be MiCA licencijos gali užblokuoti paskyrą ar nutraukti veiklą, ir tada gauti istoriją būtų sunku. Kaip patikrinti biržos licenciją, rašome MiCA licencijos gide.

Licencijuotos biržos su sandorių istorija

Biržos ir brokeriai, kuriuos lyginame. Kiekvieno licenciją tikriname ESMA registre. Kol licencija nepatikrinta, registracijos nuorodos nerodome.

Partnerio nuorodosKai kurios nuorodos gali būti partnerių nuorodos: jei atsidarote sąskaitą, galime gauti komisinį. Tai neturi įtakos vertinimui. Daugiau apie partnerystes

• B

  Bitvavo Birža

  ✓ MiCA licencija · NL (ESMA registras, atsidaro naujame lange)

  KK 0001 LT

  Kaina už 500 €

  tikrinama

  SEPA įnešimas

  Taip

  Skaityti Bitvavo apžvalgąRegistracijos nuoroda bus po patikrinimo
• B

  Bitpanda Brokeris

  ✓ MiCA licencija · AT (ESMA registras, atsidaro naujame lange)

  KK 0002 LT

  Kaina už 500 €

  tikrinama

  SEPA įnešimas

  Taip

  Skaityti Bitpanda apžvalgąRegistracijos nuoroda bus po patikrinimo
• 

  Kraken Birža

  ✓ MiCA licencija · IE (ESMA registras, atsidaro naujame lange)

  KK 0003 LT

  Kaina už 500 €

  tikrinama

  SEPA įnešimas

  Taip

  Skaityti Kraken apžvalgąRegistracijos nuoroda bus po patikrinimo

Visų biržų palyginimas →

Kaip kriptovaliutas parduoti ir eurus pervesti į banką, rašome gide „Kaip išgryninti kriptovaliutas“.

Tai bendro pobūdžio informacija, ne mokesčių konsultacija. Mokesčių taisyklės keičiasi, todėl prieš deklaruodami pasitikrinkite naujausius VMI paaiškinimus arba kreipkitės į VMI ar mokesčių konsultantą.